不少創(chuàng)業(yè)朋友們?cè)谧?cè)公司時(shí)，都面臨以什么增值稅納稅人的分類類別來(lái)成立公司。接下來(lái)我從幾個(gè)方面幫大家分析一下一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。1.小規(guī)模納稅人的年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，一旦年銷售額超過(guò)500萬(wàn)，則強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人；2.一般納稅人年應(yīng)納增值稅銷售額可超過(guò)500萬(wàn)。如果年銷售額未達(dá)到500萬(wàn)元，但是會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)也可自愿申請(qǐng)成為一般納稅人。一旦成為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。1.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收率（通常為3%或者5%），稅負(fù)率直接按銷售額*征收率計(jì)算。2.一般納稅人適用的增值稅率（如13%、9%、6%等），進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。1.小規(guī)模納稅人，可以開(kāi)具普通發(fā)票，也可以代開(kāi)增值稅專用發(fā)票（深圳2025年4月已經(jīng)取消了代開(kāi)業(yè)務(wù)，電子稅務(wù)局直接可以開(kāi)具數(shù)電專票和數(shù)電普票啦）。代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票要繳納增值稅，普通發(fā)票月度開(kāi)票不超過(guò)10萬(wàn)元、季度開(kāi)票不超過(guò)30萬(wàn)元，可免于繳納增值稅。小規(guī)模納稅人即使取得增值稅專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，也不得抵扣銷項(xiàng)稅額。2.一般納稅人既可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。無(wú)論開(kāi)具的是普票還是專票都要繳納增值稅。一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)專票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。1.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=銷售額*核定的征收率2.一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額1.小規(guī)模納稅人的月銷售額小于10萬(wàn)元，免征增值稅。2.一般納稅人無(wú)直接免稅政策，但是特定行業(yè)可以享受優(yōu)惠（如高新產(chǎn)業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品等）1.小規(guī)模納稅人的賬務(wù)要求比較寬松，可以簡(jiǎn)易記賬。2.一般納稅人需要建立完整的會(huì)計(jì)賬簿，規(guī)范核算進(jìn)銷項(xiàng)及稅務(wù)申報(bào)，相關(guān)單據(jù)要存留被查。1.小規(guī)模納稅人一般年銷售額較低，進(jìn)項(xiàng)較少或者無(wú)法取得專用票。2.一般納稅人企業(yè)規(guī)模大，可以從上游供應(yīng)商取得進(jìn)項(xiàng)專用票，下游客戶也會(huì)要求開(kāi)具專用票。當(dāng)毛利率較低時(shí)，選擇一般納稅人可能更合適，因?yàn)橐话慵{稅人的稅負(fù)計(jì)算方式下，毛利較低的情況，稅負(fù)相對(duì)較輕。分析如下1.小規(guī)模納稅人的稅負(fù)計(jì)算公式：稅負(fù)=（銷售額*征收率）/銷售額*100%2.一般納稅人的稅負(fù)計(jì)算公式：稅負(fù)=（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）/銷售額*100%在毛利較低的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額占比較大，所以一般納稅人的稅負(fù)會(huì)相對(duì)較低。通過(guò)以上對(duì)比，納稅人可根據(jù)自身規(guī)模、行業(yè)特性和稅務(wù)需求合理選擇納稅人的身份來(lái)優(yōu)化自身稅負(fù)。也可以對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，對(duì)必須要開(kāi)具專用發(fā)票的客戶成立一般納稅人，對(duì)發(fā)票沒(méi)有特殊要求的客戶成立小規(guī)模納稅人。
該文章在 2025/4/29 18:12:42 編輯過(guò)
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