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餐費入賬要不要附菜單？

一、稅務局：目前暫無相關規(guī)定  

稅務上目前未有明確規(guī)定，餐飲費必須附菜單才能報銷。

二、國資委、財政部：國有企業(yè)商務宴請無清單，一律不得報銷

《國有企業(yè)商務招待管理規(guī)定》（國資發(fā)考分規(guī)〔2020〕20號）第九條規(guī)定：

“國有企業(yè)商務宴請應當嚴格執(zhí)行清單制度，如實反映招待對象、招待費用等情況。不提供宴請清單的，費用不予報銷?！?/span>

根據(jù)上述情況，建議：

1.私營企業(yè)，餐費入賬標準可以按照公司財務制度規(guī)定執(zhí)行，但無論附不附菜單，只要有餐費發(fā)票且業(yè)務真實，在稅務上都不影響企業(yè)所得稅的稅前扣除。

2.國有企業(yè)因其特殊性，餐費報銷時，除了發(fā)票以外，最好附上事前審批單、菜單等清單，畢竟證明材料越多，越能證明業(yè)務的真實性。 

一、可以全額扣除的

1.計入差旅費

2.計入會議費

企業(yè)應將業(yè)務招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費計入會議費。納稅人申報扣除的會議費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的、足夠的有效憑證或資料。會議費證明材料包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等，否則可能不會被稅務機關認可，從而導致不能稅前扣除。

3.計入董事會費

4.計入影視成本

二、只能限額扣除的

1.計入業(yè)務招待費

在業(yè)務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。實際操作中可參考以下范圍確定：

（1）企業(yè)生產經營需要宴請或工作餐的開支；

（2）企業(yè)生產經營需要贈送紀念品的開支；

（3）企業(yè)生產經營需要發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支；

（4）企業(yè)生產經營需要發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。

一般來講，外購禮品用于贈送的，應作為業(yè)務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委托加工，對企業(yè)的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務宣傳費。同時，要嚴格區(qū)分企業(yè)給客戶的回扣、賄賂等非法支出，這些支出不能作為業(yè)務招待費在稅前扣除。業(yè)務招待費僅限于與企業(yè)生產經營活動有關的招待支出，與企業(yè)生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、為企業(yè)銷售產品而產生的傭金以及支付給個人的勞務支出也都不得列支業(yè)務招待費。

2.計入籌辦費

3.計入業(yè)務宣傳費

注意：

對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

4.計入職工福利費

5.計入職工教育經費

6.計入工會經費

三、不能稅前扣除的

1.與企業(yè)生產經營活動無關的各種支出不能稅前扣除。

2.實際業(yè)務與發(fā)票項目不符的，不能稅前扣除。