中小企業(yè)財務實踐中，大小財務合同的合規(guī)審核其實都在財務部，那財務該如何處理，根據(jù)過往實踐，簡要總結(jié)如下：

一、出發(fā)點：

1、控制財務風險，通過審核確保公司的資金支付合理、安全，避免不合理的財務支出，做好風險規(guī)避。

2、符合法規(guī)和內(nèi)部政策，確保合同中的財務條款符合稅收法規(guī)、財務會計準則、民法典等法律法規(guī)要求，同時也與公司內(nèi)部的財務政策一致，如付款審批流程、成本控制要求等。

3、助力財務規(guī)劃，從現(xiàn)金流和損益角度分別審核合同，幫助財務部提前了解資金的流入流出時間和金額，從而更好地進行資金預算和安排，保證公司資金鏈的穩(wěn)定。

二、審什么：

1、審金額

(1)價款： 審查合同金額是否正確，包括計算方式是否合理正確、大小寫是否一致，是含稅價還是不含稅價；關(guān)注是否有價格調(diào)整的條款，調(diào)整的條件和范圍是否明確；

(2)稅率：判斷涉稅種類和稅率，關(guān)注合同稅負承擔方，明確標注稅率。

(3)發(fā)票：注明發(fā)票類型，是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，說明提供發(fā)票時間。

2、審條款

(1)收付款方的賬戶信息是否準確。

(2)付款時間：

①參考公司信用政策，是否允許預付或賒銷等，付款節(jié)點是否與公司的資金安排相匹配。

②如有特殊付款要求，如合同約定簽訂協(xié)議后1個工作日內(nèi)付款，收到發(fā)票后1個工作日內(nèi)付款等，如無法滿足，需修訂條款，以免承擔違約風險。

(3)付款方式：

①付款方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等是否符合公司規(guī)定。

②付款進度與項目進度是否一致，結(jié)合項目進度比例，結(jié)相應款項，可能還需查驗發(fā)票，工作量考核表，對賬單，采購清單，驗收報告等。

3、審效益

(1)估算合同的直接成本和潛在的間接成本。

(2) 評估合同履行后能為公司帶來的收益情況。

①現(xiàn)金流角度：要保證這個合同的現(xiàn)金流是正的，即合同收入金額>采購金額+相關(guān)稅費+執(zhí)行合同直接人工成本；

②損益角度：要保證這個合同的利潤是正的，即合同收入金額>支出金額+相關(guān)稅費+執(zhí)行合同企業(yè)成本。

4、審流程

(1) 審批流程：是否通過部門負責人審核，具體按照公司要求執(zhí)行，對于金額或事項的審核是否符合要求，比如，超過一定金額需要總經(jīng)理簽字確認。

(2) 預算要求：是否符合年初/月初預算要求，有無超預算的情況。

5、審特殊

(1)保證金、押金、違約金等的約定

①歸還時間：單獨登記臺賬，因占用公司資金。

②收據(jù)開具：審核押金或保證金收據(jù)的開具方式。

③款項退回：收取對方押金或保證金，我方財務若開具收據(jù)，款項到期歸還，需收到收據(jù)才能退回款項。

(2) 其他

違約條款、知識產(chǎn)權(quán)條款、保密條款、不可抗力和爭議解決條款等盡量看。

 三、審核原則:

1、資金“快進慢出”；

2、盡量“控制風險”；

3、換位思考，兼顧業(yè)務。